Выбор системы налогообложения для табачного магазина

Как выбрать систему налогообложения для табачного магазина: патент, НДС и изменения с 2025 года

09 февраля 2025

Выбор системы налогообложения для табачного магазина

Содержание

Почему выбор системы критичен?

В табачной рознице налоговые риски в 3 раза выше, чем в других сегментах. Основные факторы:

Доступные системы налогообложения

Система Лимиты Налоговая нагрузка
Патент (ПСН) До 60 млн ₽/год 6-15% от потенциального дохода
УСН «Доходы» До 200 млн ₽/год 6% от выручки
ОСНО Без ограничений 20% НДС + 20% налог на прибыль
Важно! С 2025 года НДС станет обязательным для всех при обороте свыше 60 млн ₽.

Патентная система: скрытые нюансы

Преимущества:

Ограничения:

Пример расчета для Москвы (2024):

Площадь магазина: 40 м²
Базовая доходность: 108,000 ₽/м²
Коэффициент для табака: 2.0
Налог: 40 × 108,000 × 2.0 × 6% = 518,400 ₽/год

НДС с 2025: полный разбор

Новые правила согласно ФЗ №448:

Параметр До 2025 После 2025
Цена пачки сигарет 150 ₽ 180 ₽ (+20%)
Доля налогов в цене 45% 58%

Сравнение систем после 2025

Критерий ПСН УСН 6% ОСНО
Налоговая нагрузка 518,400 ₽ 720,000 ₽ + НДС 1,440,000 ₽
Отчетность Нет Годовая декларация Ежеквартальная

Примеры расчетов

Магазин 30 м² (оборот 12 млн ₽)

Сеть магазинов (оборот 80 млн ₽)

План действий

  1. Рассчитать потенциальный оборот на 3 года
  2. Провести аудит договоров с поставщиками
  3. Обновить кассовое ПО для работы с НДС
  4. Подать уведомление в ФНС до 31.12.2024
Совет эксперта: Для магазинов площадью 30-50 м² оптимален патент до 2024 года с последующим переходом на УСН 6%.


Еще статьи

Найм в табачный ритейл в 2025 году

Найм в табачный ритейл в 2025 году / 10 февраля 2025

Привет, я Алексей!

Эксперт в табачной индустрии, 15 лет в деле. Хочешь открыть прибыльный табачный магазин? Со мной ты это сделаешь быстро, выгодно и без ошибок.

Получить бесплатный ГАЙД-бук

15+

лет опыта

5+

побед на выставках

3

варианта сотрудничества